background
ИНФОРМАЦИЯ ПО НАЛОГАМ

Патентная система налогообложения

Наряду с упрощенной системой патентная система налогообложения является специальным режимом налогообложения для субъектов малого бизнеса, призванным упростить условия налогообложения и ведения бизнеса, стимулировать его развития.

Патентная система налогообложения установлена главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. На территории Вологодской области данная система налогообложения действует в соответствии с законом области от 10 апреля 2020 года № 4685-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Вологодской области».

Патентная система может применяться только индивидуальными предпринимателями при соблюдении ряда условий:

численность наемных работников не более 15 человек;

осуществление определенных видов деятельности;

фактический доход предпринимателя не должен превышать 60 млн. рублей в год.

Патент приобретаться на период от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.

Патентная система имеет ряд важных преимуществ, что делает ее одним из самых выгодных   видов налогообложения:  

1) отсутствие обязанности ведения бухгалтерского учета. Предприниматель должен вести только книгу учета доходов;

2) освобождение от обязанности представлять в налоговые органы налоговую декларацию;

3) освобождение от уплаты налогов:

- НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых получен патент);

- НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате:         при существлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.)

- налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении деятельности, в отношении которой получен патент (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень объектов, в отношении которых налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости).

4) предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, вправе не пользоваться контрольно-кассовой техникой при осуществлении расчетов с клиентами.

5) выбор системы добровольный и предполагает самостоятельный выбор налогоплательщиком срока её применения.

В целях получения патента предпринимателю необходимо подать заявление по утвержденной форме в налоговый орган за 10 дней до начала ведения деятельности.

При осуществлении деятельности по месту жительства - заявление подается в налоговый орган по месту жительства. Если предприниматель собирается вести деятельность в регионе, в котором не стоит на учете, заявление подается по месту планируемого ведения деятельности.

Патент выдается в течение 5 дней с момента получения заявления.

Если гражданин планирует впервые стать индивидуальным предпринимателем и вести деятельность на основе патента, то заявление на патент подается одновременно с документами, представляемыми для государственной регистрации в качестве предпринимателя. В этом случае патент действует со дня государственной регистрации предпринимателя.

Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по заявленному виду предпринимательской деятельности.

Размеры потенциального годового дохода установлены законом области от 10 апреля 2020 года № 4685-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Вологодской области» и дифференцированы в зависимости от численности работающих, количества транспортных средств в отношении услуг по перевозке пассажиров и грузов, количества обособленных объектов в отношении розничной торговли и услуг общественного питания, количества площадей в отношении сдачи в аренду недвижимости, а также по группам муниципальных образований области.

Размер налога в год рассчитывается как произведение потенциального дохода и установленной налоговой ставки 6%.

Пример: расчет налога по виду деятельности «ремонт жилья» при выдаче патента на срок 7 месяцев, наемные работники отсутствуют. Размер потенциальный годового дохода согласно закону области от 29 ноября 2012 года № 2900-ОЗ равен 225 тыс.руб.

Размер налога = 225 000 рублей /12мес.*7мес*6% = 7875 рублей.

Сроки уплата налога зависят от срока действия патента.

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев - налог уплачивается в размере полной суммы в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев налог уплачивается двумя частями:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В настоящее время в Вологодской области в соответствии с принятым законодательством патентная система налогообложения может применяться в отношении 99 видов предпринимательской деятельности.

Все собранные по патенту средства поступают в местный бюджет.

Патентная система налогообложения на территории Вологодской области

Глава 26.5. Налогового Кодекса "Патентная система налогообложения"

Закон Вологодской области от 10.04.2020 N 4685-ОЗ (ред. от 24.12.2020) "О патентной системе налогообложения на территории Вологодской области"


Упрощенная система налогообложения

Глава 26.2. Налогового Кодекса "Упрощенная система налогообложения" (введена федеральным законом от 24.07.2002 № 104-ФЗ)

Закон Вологодской области от 2610.2018 N 4424-ОЗ  "Об установлении на территории Вологодской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"


Налог на профессиональный доход

Что такое «налог на профессиональный доход»

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который в Вологодской области можно применять с 1 июля 2020 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.